会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是跨境电商增值税政策 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下欧盟跨境电商增值税法案新政策解读，国内卖家需做好充分准备，跨境电商——2021新政策新影响，跨境电商不可不知的税务问题，跨境电商零售进口增值税政策对比表??。

1.欧盟跨境电商增值税法案新政策解读，国内卖家需做好充分准备

为了降低跨境电商增值税逃税问题对于法国税务收入的影响，法国*近年来针对跨境电商增值税管理越发严格。2021年9月法国*发布了应对对电子商务增值税欺诈现象的“反欺诈法规”，从2021年1月开始法国税务局加大操作中的监管力度，通过各大电商平台，监察平台对卖家增值税收情况进行筛查和监管。与此同时，欧盟委员会也先后推出针对跨境电商增值税管理的法案及政策，完善增值税申报系统，力求对欧盟成员国的增值税管理进行规范统一。汉腾咨询将对欧盟以及法国的跨境电商增值税相关法案和政策进行整理及解读，协助国内卖家做好政策过渡期间的准备工作。欧盟法案及生效时间2021年11月21日，欧盟理事会公布了针对跨境电商新的增值税规则，以促进跨境贸易，打击增值税欺诈并确保欧盟企业的公平竞争。该规则计划于2021年1月生效。 2021年2月12日，欧盟委员会实施条例（EU）2021/194通过，欧盟针对跨境电商增值税的一揽子政策已全部完成，该法规规定了在单一增值税窗口中注册的方式，包括进口单一窗口（IOSS）以及增值税申报具体规定。 2021年7月22日，欧盟理事会作出最终决议，通过关于延迟跨境电商增值税新政（以下简称“增值税新政”）的提议。根据决议，受全球新冠肺炎疫情的影响，原定于2021年1月1日起施行的增值税新政，将延期至2021年7月1日起施行。欧盟规范跨境电商增值税的法案及生效时间2021年11月21日欧盟理事会公布了针对跨境电商新的增值税规则，以促进跨境贸易，打击增值税欺诈并确保欧盟企业的公平竞争。该规则计划于2021年1月生效。2021年2月12日欧盟委员会实施条例（EU）2021/194通过，欧盟针对跨境电商增值税的一揽子政策已全部完成，该法规规定了在单一增值税窗口中注册的方式，包括进口单一窗口（IOSS）以及增值税申报具体规定。2021年7月22日，欧盟理事会作出最终决议，通过关于延迟跨境电商增值税新政（以下简称“增值税新政”）的提议。根据决议，受全球新冠肺炎疫情的影响，原定于2021年1月1日起施行的增值税新政，将延期至2021年7月1日起施行。欧盟跨境电商法案新政策主要内容自2021年7月起，非欧盟*的跨境电商卖家需要特别关注以下政策调整：取消从非欧盟*进口到欧盟的低价商品（低于22欧元）增值税豁免政策。对于每批货物价值不超过150欧元的，可以通过欧盟拓展改进的新一站式申报系统（One Stop Shop或OSS），申报并缴纳低价值商品增值税。该类产品在进口时免征进口增值税，从而提高商品通关速度。 取消欧盟各成员国的远程销售金额起征点标准，改为欧盟内整体的通用起征点标准。例如法国曾经采用的统一的起征点标准为35,000欧元，新政执行后，其远距离销售额起征点将下调为10,000欧元。如果卖家在欧盟境内跨境销售的年度销售额超过该额度，则卖家应按照消费者所在国的增值税法规核算和缴纳增值税。 推出一站式申报系统（OSS）非欧盟*跨境电商卖家只需在一个欧盟成员国进行增值税登记注册，就可以通过OSS系统申报在欧盟境内的全部增值税。对于欧盟以外的企业，需要任命一名欧洲税务代表代为注册欧盟成员国增值税号，并代为通过OSS系统进行增值税申报。明确电商平台承担非欧盟电商卖家在该平台销售货物的有关增值税义务。在法国，从2021年起，法国税务局要求电商平台必须提供其客户的增值税进口详细信息和增值税责任，电商销售平台需保持10年的交易记录，从而确保税务机关能够验证增值税的征收情况。该政策与欧盟法案政策保持一致。汉腾咨询新政解读及建议对于上述欧盟跨境电商增值税新政策，汉腾咨询建议在2021年7月1日新政开始实施之前，*跨境电商需要做好充分准备工作，以应对政策调整对业务模式及申报操作带来的影响：1. 卖家需要及时注册欧盟成员国增值税号，并按照电商平台要求上传增值税号信息，避免出现封号及资金冻结的风险。2. 根据OSS系统新功能，对于非欧盟企业的卖家，需要至少一个欧盟成员国增值税号，以申报欧盟境内全部增值税。增值税号注册工作需要任命一名具有资质的欧洲税务代表代为完成，并由该税务代表通过OSS系统进行增值税申报。3. 对于低于150欧元的商品可以考虑新的申报入境模式，通过OSS系统进行申报及缴纳增值税款，从而提供通关效率。4. 特别注意远程销售起征点调整，对于远程销售超过10,000欧元的，要及时进行增值税申报及缴纳。5. 保留好各大电商平台销售及增值税申报信息，以应对未来法国税务*可能进行的增值税合规性检查。汉腾咨询服务汉腾咨询结合新政策调整以及市场现状，与法国专业税务代表机构合作，为您提供法国增值税申报及管理的全面服务。包括：法国增值税号快速申请，6周内可获得增值税号。作为欧盟税务代表进行的每月增值税申报服务。配合法国及欧盟各国提出的增值税审查支持服务。如果您对于欧盟增值税新政或增值税号申请及申报有任何问题，可以随时联系我们：微信公众号: clevana_邮箱: info@clevana.de网站: 登录汉腾咨询官网: 汉腾咨询 更多精彩内容等着您！

2.跨境电商——2021新政策新影响

回望2021年，最可怕的不是跨境电商行业的变化，而是变化的速度。沿着旧地图，找不到新大陆。2021年，突如其来的疫情，让全球老百姓陷入恐慌，除了危及生命以外，更多的人把目光投向了疫情对全球经济的影响。跨境电商据海关总署数据显示，去年跨境电商增长迅猛，2021年共通过海关跨境电子商务管理平台验放进出口清单24.5亿票，同比增长63.3%。跨境电商依托网络非接触交易，受疫情影响较小，同时部分线下交易也因疫情原因转至线上。大幅增长的跨境电商业务给海关监管带来巨大挑战，尤其在年终年初电商大促期间。因此，对于如何在做好常态化疫情防控工作的同时，保障电商包裹准确及时送达每一位消费者，成了摆在海关面前必须解决的难题。另外，2021年，海关将跨境电商B2B(企业对企业)出口和跨境电商进出口退货纳入通关服务保障范围。通过保障B2B出口通关时效，进一步支持企业拓展电商批量出口业务，帮助中小微企业进一步降低成本，让消费者“放心买”，出口企业“放心卖”。英国脱欧导致的相关变化仓储配送相关规定的变化自2021年1月1日起，英国正式退出欧盟单一市场及海关联盟，英欧间设立海关边境。因此，亚马逊正式停止英国与欧盟边境运输配送。而此项规定意味着英国与欧盟将分别适用仓储限制规则，且卖家需在英国与欧盟分别存储货物。商品合格认定标志的变化自2021年1月1日起，制造商需对英国销售的商品使用UKCA标志取代此前的CE标志。不过若货物在此日期之前已投放市场，那么将不受到影响，卖家只需提供订单、物流单等相关证明仍可在英国进行销售。品牌方面出现的变化英脱欧后，拥有欧洲品牌的卖家，品牌将会自动分裂出一个英国品牌，供卖家在英使用。对于想做欧洲站以及英国站但还没有拥有品牌的卖家，现在注册品牌时需注册英国与欧洲两个品牌。增值税法规的变化自2021年1月1日起，英国将实行一套新的增值税法规，卖家在向英国买家发送货物时，应知悉英国增值税的具体情况，做好应对方法。美国商标费用上涨商标收费新标准此前，美国专利商标局发布消息称，自2021年1月2日起，开始实行新的商标收费标准，主要包括申请费用、宣誓费用、请愿书费用、撤销与异议费用、复议费用的相关调整。欧盟开征塑料包装税欧盟塑料包装税为应对新冠疫情造成的冲击，早在2021年7月欧盟特别峰会上便明确表示将在2021年1月1日起征收塑料包装税。具体内容为：对一次性塑料包装按每公斤0.8欧元（约合6.4元人民币）的税率征税。限塑成为一种新趋势，英国也紧随其后，并表示塑料包装税将于2021年4月1日起生效。所以卖家必须注意销售货品时应尽量避免塑料制品。2021年，无论疫情走势如何，跨境电商出口业务的规模会更加大。跨境电商将会随着时代的浪潮崛起，我们必须清楚，没有个人的成功，只有时代的成功。纵观2021年，卖家需关注新一年的政策新变化，才能做好充足的准备。

3.跨境电商不可不知的税务问题

2015 年，*跨境电商交易规模为 5.4 万亿，同比增长 28.6%。其中，*跨境电商进出口结构出口占比 83.2%，进口比例 16.8%。2015 年，*跨境电商交易模式跨境电商 B2B 交易占比 88.5%，跨境电商 B2C 交易占比 11.5%。跨境电商如火如荼，为以后公司长远噶站做准备，做到合法化、正规化操作，跨境电商B2B以及B2C卖家需要了解跨境电商整个流程中的税务问题。一、跨境电商物流流程跨境电商相比国内电商复杂性高很多，其中税务问题也涉及到两个*，复杂程度更高。其中包括在*境内的报关出口以及目的*的清关进口。在报关出口后，购销合同等文件齐备就可以证明货物是符合外贸企业出口的货物，则可进行出口退税。目的国进口清关时需要缴纳进口税金，在销售阶段可能还需要协助*收取消费增值税。二、*报关出口的“出口退税”政策出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。不同货物的退税率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。*对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：1) 海外仓头程（海运/空运/快递）发货2) FBA头程（海运/空运/快递）发货3) 国际快递发货了解更多出口退税内容》》三、目的*进口缴纳的进口税金在货物进口时，需要提供清关主体清关，清关后需要缴纳进口税金。进口税金=关税+进口增值税关税=货物申报价值*关税税率进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*增值税率备注：1、关税税率根据不同产品，不同材质成分等会不同，由HSCODE决定2、增值税率不同*不同，比如美国0%，英国20%，德国19%，荷兰21%等四、目的*销售增值税在亚马逊美国站销售的卖家一般会说通过说明卖家非美国本地卖家，完成美国税表W-8BEN(W8),由开户人填报声明其本人并非美国公民，要求免除美国的相关税项。申报后有效三年。如果是亚马逊英国站，英国税局HMRC在16年颁布乐乐法令，要求跨境电商平台（eBay、Amazon等）所有使用海外仓储的卖家们，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司，也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工，但您的产品是从英国境内发货并完成交易的需要缴纳销售增值税。使用直发物流服务的商家不受影响。缴纳英国的销售增值税需要先注册VAT税号，获取EORI码，并按照HRMC的要求进行季度申报。五、如何将税务合法化，正规化？出口退税+目的国税金正常缴税 才是合法正规的*途径。以英国为例，缴纳销售增值税会增加成本，降低产品的竞争力，出口退税却可以获得*费用支持，降低成本，出口退税是*鼓励出口的象征，将出口退税和目的*缴纳销售增值税相结合，可有效控制成本，同时有可实现正规化合法化的路径。以英国的卖家情形举例如下：从案例中可明显得出，出口退税可以提升6.27%的毛利，其中出口退税可以退回2.95W，销售缴纳的VAT为1.4W，正规化操作，成本增加也可在控制范围内。出口易介绍：出口易物流是贝法易集团旗下，以全球仓储为核心，整合全球物流网络系统，为跨境电商卖家提供海外仓储、国际专线、国际小包、国际快递、FBA头程等物流服务以及本地化售前售后服务，解决订单管理、金融融资等难题，打造最值得信赖的跨境电商全程物流解决方案提供商出口易网址:www.chukou1.com出口易官方电话：400-6908-223

4.跨境电商零售进口增值税政策对比表

二十世纪以来，随着互联网技术、万国邮联（UPU）和全球公民自由购物权的结合，跨境电商异军突起。近年来，在传统国际贸易整体发展不容乐观的情形下，全球跨境电商发展迅猛，形成了一定的产业集群和交易规模，为全球贸易搭建起一个自由、开放、通用、普惠的平台。在这个平台上，全球亿万消费者可以买全球，全球广大中小企业可以卖全球，真正实现全球连接、全球联动的贸易新格局。 跨境电商将深度连接世界贸易，成为未来全球国际贸易的主要运作形式，也是我国形成国际大循环新格局的有力抓手和重要途径之一。 下表是截止到目前，跨境电商零售进口增值税政策变化对比表 虽然现在跨境电商躺着赚钱的日子已经过去了，但是跨境电商已经成为未来国际贸易的主要运作形式，这一点是无可争辩的，也是不可逆转的。

通过小编辛苦整理的相关知识：跨境电商增值税政策，相信对您有所帮助。