会计这个职业是比较受欢迎的职业,会计有很多个小种类,今天要说的是材料采购怎么做账 ,对于这个职业不是很了解的可以看一下一般纳税人材料采购如何做账,工业企业怎么做账?,材料采购如何报账?,材料采购怎么做账,购入原材料后卖出的账务处理该怎么做?,采购材料账务处理汇总??。
1.一般纳税人材料采购如何做账
计划成本借:材料采5261购应交税4102费-应交增值税-进项税贷:库存现金、银行存款、应付账款1653借:原材料贷:材料采购实际成本借:原材料应交税费-应交增值税-进项税贷:库存现金、银行存款、应付账款这是针对一般纳税人的,小规模纳税人就无应交税费项即可。如票未到先入库的,就暂估入账。
2.工业企业怎么做账?
很多人都觉得工业企业会计核算很麻烦,主要是因为要涉及到原材料的入库领用,制造费用、生产成本的分配结转,生产设备的折旧,生产技术的摊销等等。那么今天,小编就给大家带来了工业企业真实业务的账务处理。提取备用金、购买原材料、生产领用原材料☟原材料入库单据、原材料领用单据员工个人借款、采购办公用品、销售产品☟支付运费、收到银行承兑汇票、支付设备租金☟运费报销单、完整填列的银行承兑汇票展示、设备租金付款申请单11、支付办公标示牌制作费12、计提职工教育经费13、取得研发收入14、报销招待费15、申请银行承兑汇票16、将银行承兑汇票交给供应商17、发放上月工资,并代扣个人所得税、社保......支付保险费、员工归还个人借款、银行承兑汇票到期收到退还保证金并结算利息☟购买财产保险费用报销、收到员工归还借款开具收据支付承兑款、预付明年报刊费、盘点发现原材料亏损☟38、处置盘亏材料39、计提工资及社保40、分配水电费41、摊销无形资产42、计提折旧43、分配制造费用44、结转完工产品45、结转销售产品成本......内容较多,想要领取完整哒下方//评论区//留言:想要,点击小编头像,私/我/回/复:账务处理,即/可/免/费/领/取关/注/微/信/公/众/号/:轻/松/会/计/学/习/,学习更多会计知识!
3.材料采购如何报账?
(一)材料采购报账根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——客户单位——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核注:(1)采购发票必须真实、合法、有效,原则上须取得增值税专用发票。(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。(5)收料单填写须规范完整,且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。(6)根据*原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况,关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量,并正确选取明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。(二)采购付款1、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批2、审核付款(1)根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证借:应付账款——客户单位贷:银行存款 ——→传主管岗复核注:(1)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目,设置科目时须正确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目,注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。3、应付账款不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确注:(1)熟悉客户供货品种,各客户对应的采购员,便于账务清理和催促报账。会计Excel技巧,老会计实操学堂,分享会计经验,微信,送会计实操资料
4.材料采购怎么做账
计划成本借:材料采购 应交税费-应交增值税-进项税 贷:库存现金、银行存款、应付账款借:原材料 贷:材料采购实际成本借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷:库存现金、银行存款、应付账款这是针对一般纳税人的,小规模纳税人就无应交税费项即可。如票未到先入库的,就暂估入账。
5.购入原材料后卖出的账务处理该怎么做?
你了解购入原材料后卖出的会计分录吗?今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。在企业的日常管理经营中,总会有各种各样的收入,有时候购买多了原材料,就会卖出去减少损失,那么购入原材料后卖出的账务处理该怎么做?购入原材料后卖出的会计分录 1、购入: 借:原材料(即购入的成本) 应交税费——增值税(进项税) 贷:银行存款或应付账款 2、卖出: 借:银行存款或应收账款 贷:应交税费——增值税(销项税) 其他业务收入 根据材料的购入成本结转销售成本: 借:其他业务成本(材料的购入成本) 贷:原材料(材料的购入成本)什么是其他业务收入? 其他业务收入是指企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。一般情况下,其他业务活动的收入不大,发生频率不高,在收入中所占比重较小。 该科目核算企业除了主营业务的收入以外的其他销售或其他业务的收入。 其他业务收入的实现原则,等于主营业务收入实现的原则。 当企业销售原材料时,根据出售的价格和应当收取的增值税,可以借记“银行存款”、“应收账款”等科目。按照实现的营业收入。月度结束时,根据出售原材料的实际成本,借记“其他业务成本”科目,贷记“原材料”科目。如果企业原采用计划成本核算材料,那么还应该分摊材料成本差异。 如果企业采取收取手续费方式,进行代销商品,这样取得的手续费的收入,应该借记“应付账款——××委托代销单位”科目,贷记本科目。来源:会计网,版权归原作者所有,转载请注明以上信息,如有侵权请联系删除处理。
6.采购材料账务处理汇总
采购原材料会计分录如下:一、买材料1、实际成本法(1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库:借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款(3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库:暂估入账:借:原材料贷:应付账款--暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回:借:应付账款--暂估应付账款贷: 原材料(4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:借:在途物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款材料收到,并验收入库借:原材料贷:在途物资(5)货款尚未支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:借:在途物资应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款材料验收入库:借:原材料贷:在途物资(6)采用预付方式购入材料:预付货款时:借:预付账款贷:银行存款材料入库时:借:原材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:预付账款补付货款时:借:预付账款贷:银行存款2、计划成本法货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:(1)企业购入材料,未入库,款已付(款未付)借:材料采购应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款(2)相关存货验收入库借:原材料 应交税费——应交增值税 材料成本差异 贷:材料采购 二、发出材料1、实际成本法借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:原材料2、计划成本法借:生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异(节约)贷:原材料材料成本差异(超支)
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