会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑企业一般纳税人税率 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下建筑业中涉及到的增值税3%、6%、9%、13%税率如何区分，建筑企业一般纳税人提供建筑服务适用税率是什么?，建筑公司一般纳税人缺进项额600万，税负高达49.25%怎么合理节税，建筑劳务公司一般纳税人税率是多少，建筑工程一般纳税人9%，材料成本500万，面对增值税、所得税两大难题怎么办?，建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策??。
1.建筑业中涉及到的增值税3%、6%、9%、13%税率如何区分
建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率，在特殊的情况下也可以选择简易征收，小规模纳税人有征收率 。在一项业务中，可能涉及到建筑服务，也可能涉及到其他现代服务；可能有一般项目，也可能有适用简易征收的项目；可能涉及到混合销售，也涉及到兼营，因此纳税人要注意区分各种情况下税率的选择。9%税率：建筑行业一般纳税人的基本税率。2016年，建筑业也加入了“营改增”的大军，3年来，实现了税率从11%到9%的转变。对于建筑业的一般纳税人来说，提供建筑服务一般都是适用9%的税率的。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。凡是建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。3%税率：小规模纳税人的征收率和一般纳税人采用简易计税方法计税。不止是建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率，其他行业的小规模纳税人大部分也是3%的征收率。因此，这是一个普适性的规则。但对于建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率。这些情况，就是一般纳税人的简易征收。最典型的几个简易征收是：1.以清包工方式提供的建筑服务；2.为甲供工程提供的建筑服务；3.为建筑工程老项目提供的建筑服务；4.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；企业需要注意的是：简易征收是针对每一个项目的，有的项目符合简易计税方法，可以选择简易计税，有的不符合，就要选择一般计税。但是，同一个施工项目，不可以同时选择一般计税和简易计税！此外，简易计税一经选择，原则上就36个月不得变更了。6%税率：提供的服务大类不是建筑业，可能是现代服务、鉴证服务等。在提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务。比如，工程设计、工程勘察勘探服务、工程监理等，这些服务要特别注意其所属于的类别。因为从2021年1月1日开始，纳税人开票的时候，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面上。因此，要注意正确的匹配。比如，工程设计，是属于现代服务中的文化创意服务；开发票的时候，应该是：*设计服务*工程设计，适用现代服务的6%税率。又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探；适用现代服务的6%税率。再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。因此，分清服务的类别，就能知道是适用9%的税率，还是6%的税率。13%：销售货物提供应税劳务现在13%的税率一般是涉及销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务，有形动产租赁服务，是17%的税率降档而来，也是传统的增值税税率。但是建筑行业在采购材料，或者混合销售时，也是有可能出现这个税率的。所以，需要区分情况来处理。还有一个比较特殊的情况，就是向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。举个例子一般纳税人建筑企业A公司，签订了一个1000万的建筑工程合同。其中，需要自行采购材料，进行设备租赁等。向一般纳税人购进金额为500万，向小规模纳税人购进材料等的金额为100万，A公司对该工程选择一般计税方法，那么A公司可能会涉及到的税率有：1. 建筑业的销项税，税率9%：1000*9%=90万，2. 从一般纳税人处采购材料，机械设备租赁，进项税率13%：500*13%=65万，3. 从小规模纳税人处采购，进项税率为3%：100*3%=3万元。增值税=90-65-3=22万那么这里就涉及到了9%，13%和3%的税率。综上，建筑业企业在具体的工程项目中，要根据不同的事项，来选择不同的税率。一般纳税人还要考虑项目是适用一般纳税还是简易征收。
2.建筑企业一般纳税人提供建筑服务适用税率是什么?
亲爱的学员,您好: 根据《财政部 *税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人适用税率为11%,一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务,征收率为3%。
3.建筑公司一般纳税人缺进项额600万，税负高达49.25%怎么合理节税
建筑公司一般纳税人缺进项额600万，税负高达49.25%怎么合理节税 不少建筑工程的老板，在税收方面都十分烦恼：“设备租赁没有票怎么办?水泥石沙没有票怎么办?人员费支出没有票怎么办?各种支出都没有票怎么办?”倘若问他们之前是怎么解决的，肯定回答是：“用农民工就可以解决，直接发现金或者白条入账”等等。 但是从2021年开始，个税改革，会计准则更新，社保变动等新环境下，现在企业发放员工的工资需要用统一的银行卡，包括缴纳社保等。对于正式员工的工资支出或者说是能够做成本的部分支出还好，对于临时工或者说是有些隐形支出这些无法取得合规的票据，那么相应的这些部分在账面财税上都会算作利润，然后按量交税，企业的税负压力不可谓不大! 另一方面，近年来，我们比较熟悉的金税三期系统已逐渐升级完善，让许多虚开增值税发票的企业无处遁形，尤其是建筑行业，由于进项在市面难以找寻，真假难辨，不少企业老板动了歪心思，铤而走险，虚开发票。*被税务稽查的时候，悔不当初，被罚得倾家荡产不说，转眼间的富豪生活也随之终结。 So，建筑行业的老板，了解税务筹划，了解税收优惠政策是天经地义的，再者说了。现在市面上，明星艺人，网红主播，就是华为、海尔、苹果，西贝都在做税务筹划，为的是什么?就是合理地为企业节税减负，更好地促进企业发展。 有一些能做的园区，也暂停了，原因很多，入驻量已满，政策变动收紧……具体不做细聊。但是估计有很多人会问了，为什么建筑业很多老板都做了税筹? 看这个展示案例，南充某建筑公司是一般纳税人，在某一个年缺原材料、人工方面的进项额达到600万左右，如果正常纳税，缴费如下： 增值税(9%)：41.28万 企业所得税(25%)：125万 附加税(12%)：4.95万 股东分红(20%)：75万 纳税合计：246.24万 实际税负率：49.25% 此时，该公司大股东再三打听，以及多方面实地考察后，选择了入驻园区，决定先成立一家个人独资企业，将这600万税负合理税收筹划。将企业所得税的应纳税所得额对应的需要缴纳的税率降低，税率*不超过4.86%。 个人独资企业的个人生产经营所得税享受的是核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模*2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。 经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业，企业所得税全免，税负减半。 建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。 按此方案实施后的税收负担为： 1.企业所得税：无 2.股东分红税：无 3.个人生产经营所得税：7.50万 4.增值税(9%)：41.28万 5.附加税(12%)：4.95万 只需要缴税53.73万! 所以，作为建筑工程的老板，节税*的办法，就是在完全合法的前提下，合理地运用*的税收政策——合理降低税负!
4.建筑劳务公司一般纳税人税率是多少
建筑劳务公司一般纳税人税率是多少如果一般纳税人提供的是建筑服务，税率是9%。如果提供的建筑服务属于清包工项目或者甲供工程，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这个税收政策没有截止日期。
5.建筑工程一般纳税人9%，材料成本500万，面对增值税、所得税两大难题怎么办?
某建筑工程企业(一般纳税人9%税率)合同标的1000万元，其中材料成本500万元(取得13%进项)、劳务成本(工人工资)300万元，工人需现金支付且无劳务发票提供。 类情况：(1)施工单位应替工人申报和缴纳个人所得税。(2)进项少入账导致不能税前列支，企业利润虚高。 1、增值税销项税：1000*9%=90(万元) 2、进项税：500*13%=65(万元) 3、附加税：(90-65)*(7%+3%+2%)=3(万元) 4、企业所得税：(1000-500-3)*25%=124.25(万元) 5、合计纳税：90-65+3+124.25=152.25(万元) 对于建筑工程行业说，耗资大、耗时长，其中增值税涉及到的税率也是比较复杂的，在一项业务中，可能是建筑服务，也可能是其他现代服务;可能有一般项目，也可能有简易征收项目，因此建筑业纳税人在纳税时就要注意区分不同情况下的适用税率了。 理论上讲建筑业企业可以通过取得进项票的方式来抵扣降低税负，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。只不过在进行业务的时候很难取得增值税专用发票，这就导致建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。 除建筑工程，建筑材料、勘察设计、造价咨询、工程项目管理等等，这些环节的纳税同样面临着烦恼。人工成本为主，不少隐形支出进项少，导致企业所得税税负过重。 那么针对以上问题，如何税收筹划合理节税呢? 一、个人独资核定征收 (1)建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。 从而享受核定征收政策，通过这种节税模式，没有企业所得税，分红时也没有20%的个税了，节税高达90%以上。 案例解析： 建筑工程收入1000万应该怎么做纳税筹划? 如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，入驻园区后享受税收优惠政策 增值税(2021年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万 附加税：4.95*6%=0.297万 个人所得税：10.5万 纳税总额15.747*2=31.494万 完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税 (2)成立服务中心、管理中心等，个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模*2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。 小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。 (3)工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%) 二、个体户 可以设立一个个体工商户来作为劳务分包商，或者工程服务商、设计公司或者安装服务商，将以上工作一部分或者多部分外包出来。 个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06% 三、有限公司税收优惠政策 建筑企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。即日起，凡是有限公司入驻园区，均可免费办理，一切费用全免。。 增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持 企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持 股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持 车船税:以纳税总额的70%-80%扶持! 充分考虑税收筹划的成本与效益，建筑企业涉及到的税负非常复杂，面对税负高时，老板和会计应该实时关注税收优惠政策，合理节税合理降低企业税负是有必要的!
6.建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策
建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策 建筑施工行业税收压力一直很大，大部分建筑施工企业缺少成本票，缺进项等，增值税、企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力?我们一起来看看吧。 一、建筑施工企业增值税、企业所得税压力大的原因1. 成本票来源复杂，部分项目无法获取正规发票或票据不足 建筑施工企业的成本票涉及事项较多，例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管费项目管理费等等，虽然大部分支出是能够获得发票的，但是很多时候为了更低的价格，供应商可能就不出具发票了，这样一来不少环节又缺少成本票。 2. 供应商组成不同 建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都会找更有价格优势的小规模供应商，但是小规模纳税人在2021年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。 3. 部分隐形成本无法获取成本票 对于建筑施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不可能做进成本。 经常有施工企业咨询：增值税3%、6%、9%、13%的税率怎样区分?(一)适用3%征收率的情形。 施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%： (1)、为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务; (2)、为清包工工程提供建筑服务; (3)、为甲供工程提供的建筑服务; (4)、小规模纳税人提供的建筑服务。 (二)6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。 施工企业一般纳税人为一般计税项目提供建筑服务，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。当期取得的进项税额越多，应交增值税就越少。所以，施工企业在购买建筑材料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。 (三)适用9%增值税率的情形。 建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%，这是建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务适用的基本税率。适用于下列情形： (1)、2016年5月1日之后开工的工程项目; (2)2016年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的建筑工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。 (4)涉及到13%的情形。 施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材、木方、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等，以及租赁施工机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票。 二、如何解决建筑施工企业的税负压力? 1. 加强财务核算 加强会计工作管理、建立健全内部会计管理制度、严格做好凭证的审核和管理、规范会计账簿的设置和登记、加强会计职业道德建、构建财务信息沟通平台、严格按照资金支付程序、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度 加强企业索票意识：企业应尽力在交易过程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产品导致涉税风险，更不能应为无法索取票据而让利润虚高。2.总部经济优惠政策 (1)个人独资 企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等*总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术*和销售*分离出来，成立个人独资企业，提供技术服务或者售后服务。 个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模*2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。 小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。 案例分析： 上海某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业 增值税：900*6%=54万 附加税：54*12%=6.48万 企业所得税：(900-200)*25%=175万 个人所得税：(900-200-175)*20%=105万 业务分流，成立个人独资，合理节税： 增值税：450*1%=4.5万 附加税：4.5*12%=0.54万 企业所得税：0 个人所得税：9.45万 纳税总额：14.49万*2=28.98万 (2)有限公司 有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持，一般是按照园区留存税收的40%-70%，企业可以在园区内注册分公司、子公司或成立新公司，对于企业承接业务没有任何影响，行业几乎无限制，不论是服务业、咨询业、商贸业还是建筑工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。 扶持方式实行“先征后扶持”，当月上税，次月扶持，以财政奖励的形式达到节税的目的。超级纳税大户，一企一议，可以申请享受特别财政扶持政策。 案例解析： 江苏某建筑工程企业，年利润12000万，增值税680万，企业利润高，税负重，希望能合规节税。 增值税：680万 企业所得税：12000*25%=3000万 合计：3680万 该企业入园后，增值税可以享受高达194.3万，企业所得税可以享受高达1071.4万即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达1265.7万的扶持。
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