会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是担保费计入财务费用的什么明细 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下【原创】房地产开发企业融资成本里的税收风险点，工作笔记-融资担保公司财务核算，房地产开发企业融资成本里的税收风险点，担保费应计入什么会计科目，财务费用，管理费用包括哪些明细科目？??。

1.【原创】房地产开发企业融资成本里的税收风险点

房地产开发企业资金需求量大、融资规模大，每年都会发生巨额的利息支出和融资费用。这就需要房地产开发企业在企业所得税汇算清缴过程中对相关的财税政策予以重点关注，注意防范税收风险。 　　案例：甲房地产开发企业为开发A项目向金融机构贷款1亿元，2021年发生利息支出350万元，在2021年度所得税汇算清缴过程中，将上述350万元利息支出在财务费用中列示并在所得税税前进行了扣除。当年度，A项目尚未完工。 　　分析：《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《企业所得税法实施条例》的规定，在企业所得税前扣除。 　　上述500万元的利息支出属于应资本化的利息支出，应当计入开发项目成本，不得作为财务费用在当年度企业所得税税前扣除。 　　案例：乙房地产开发企业为开发B项目向银行贷款，并由母公司提供担保，支付母公司担保费50万元。在2021年度所得税汇算清缴过程中，该公司将上述担保费计入财务费用中，并在所得税税前进行了扣除。 　　分析：贷款担保费用，指*境内企业、机构或个人为贷款而接受其他企业提供的担保所支付或负担的费用。企业在筹建阶段发生贷款业务而负担的担保费用，应计入开办费；企业为建造新船、建造房产等需要进行贷款而支付给第三方的担保费用，应并入在建工程科目，予以资本化；除此之外，企业其他的为了生产经营需要进行贷款而负担的担保费，应直接计入财务费用。 　　上述50万元的担保费支出系为建造开发产品贷款而支付的担保费用，应计入开发成本科目，不得计入财务费用在企业所得税税前扣除。 　　案例：丙房地产开发企业在填报2021年度企业所得税申报表时，将金融机构手续费16万元填入了表A104000《期间费用明细表》第6行第5列。 　　分析：佣金是商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。《期间费用明细表》第6行列示的“佣金及手续费”，即指符合前述定义的支付给“中间人”的劳务报酬。 　　上述16万元手续费属于直接支付给金融服务提供者的劳务报酬。在填报该项费用时，可将其填入《期间费用明细表》第25行第5列。 　　案例：丁房地产开发企业以不高于银行同期贷款利率向母公司借款，发生利息支出18万元，由于其不符合资本化条件，该企业将其计入财务费用科目并在企业所得税税前进行了扣除。但该公司仅以银行业务回单作为入账凭证，未取得增值税发票。 　　分析：《*人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《进一步加强税收征管若干具体措施》规定，未按规定取得合法有效凭据不得在税前扣除。 　　上述利息支出虽然属于实际发生的合理性支出，但由于未取得合法有效凭据，即增值税发票，应当在当年度企业所得税申报时进行纳税调增。 （原载于每日税讯）

2.工作笔记-融资担保公司财务核算

融资性担保公司业务模式：遵循的会计准则：1.准则(财会(2010)15号)关于印发企业会计准则解释第4号的通知八、融资性担保公司应当执行何种会计标准？答：融资性担保公司应当执行企业会计准则，并按照《企业会计准则——应用指南》有关保险公司财务报表格式规定，结合公司实际情况，编制财务报表并对外披露相关信息，不再执行《担保企业会计核算办法》（财会[2005]17号）。融资性担保公司发生的担保业务，应当按照《企业会计准则第25号——原保险合同》、《企业会计准则第26号——再保险合同》、《保险合同相关会计处理规定》（财会[2009]15号）等有关保险合同的相关规定进行会计处理。2.涉及的会计科目3.财务相关风险需满足的合规性需求：《融资担保公司监督管理条例》已经2021年6月21日国务院第177次常务会议通过，现予公布，自2021年10月1日起施行：第十八条　融资担保公司应当按照*有关规定提取相应的准备金。深圳市人民*关于印发深圳市《融资性担保公司管理暂行办法》（深府〔2011〕37号）：第三十七条 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金。对于获得本市自主创新信用再担保体系再担保项目的，按扣除已缴纳的再担保保费后的担保费收入的50%提取未到期责任准备金。上一年提取的未到期责任准备金，可以转回或扣减当年应提取的未到期责任准备金。融资性担保公司每年应当按照不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。财税〔2012〕25号文件对中小企业信用担保机构（自2011年1月1日至2015年12月31日止执行的）：一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。4.本次FDD关注重点或有负债：已确认保费收入的担保解保 未确认保费收入的担保解保，通过征信报告 法律诉讼-*法院网站查询关联方：现金流检查，其他应收付税务：营业税/增值税、所得税计算、税收优惠5.其他合规性风险（*人民共和国国务院令（第683号））1）投资主体选择参考设立需求：（一）股东信誉良好，最近3年无重大违法违规记录；（二）注册资本不低于人民币2000万元，且为实缴货币资本；（三）拟任董事、监事、高级管理人员熟悉与融资担保业务相关的法律法规，具有履行职责所需的从业经验和管理能力；（四）有健全的业务规范和风险控制等内部管理制度。2）内控制度：融资担保公司应当按照审慎经营原则，建立健全融资担保项目评审、担保后管理、代偿责任追偿等方面的业务规范以及风险管理等内部控制制度。3）经营限制：融资担保公司的担保责任余额不得超过其净资产的10倍；融资担保公司对同一被担保人的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过10%，对同一被担保人及其关联方的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例不得超过15%；融资担保公司不得为其控股股东、实际控制人提供融资担保，为其他关联方提供融资担保的条件不得优于为非关联方提供同类担保的条件4）定期资料：融资担保公司统计数据、经营报告、财务报告以及注册会计师出具的年度审计报告等文件和资料

3.房地产开发企业融资成本里的税收风险点

​房地产开发企业资金需求量大、融资规模大，每年都会发生巨额的利息支出和融资费用。这就需要房地产开发企业在企业所得税汇算清缴过程中对相关的财税政策予以重点关注，注意防范税收风险。案例：甲房地产开发企业为开发A项目向金融机构贷款1亿元，2021年发生利息支出350万元，在2021年度所得税汇算清缴过程中，将上述350万元利息支出在财务费用中列示并在所得税税前进行了扣除。当年度，A项目尚未完工。分析：《企业所得税法实施条例》第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的、不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《企业所得税法实施条例》的规定，在企业所得税前扣除。　　上述500万元的利息支出属于应资本化的利息支出，应当计入开发项目成本，不得作为财务费用在当年度企业所得税税前扣除。案例：乙房地产开发企业为开发B项目向银行贷款，并由母公司提供担保，支付母公司担保费50万元。在2021年度所得税汇算清缴过程中，该公司将上述担保费计入财务费用中，并在所得税税前进行了扣除。分析：贷款担保费用，指*境内企业、机构或个人为贷款而接受其他企业提供的担保所支付或负担的费用。企业在筹建阶段发生贷款业务而负担的担保费用，应计入开办费；企业为建造新船、建造房产等需要进行贷款而支付给第三方的担保费用，应并入在建工程科目，予以资本化；除此之外，企业其他的为了生产经营需要进行贷款而负担的担保费，应直接计入财务费用。　　上述50万元的担保费支出系为建造开发产品贷款而支付的担保费用，应计入开发成本科目，不得计入财务费用在企业所得税税前扣除。案例：丙房地产开发企业在填报2021年度企业所得税申报表时，将金融机构手续费16万元填入了表A104000《期间费用明细表》第6行第5列。分析：佣金是商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。《期间费用明细表》第6行列示的“佣金及手续费”，即指符合前述定义的支付给“中间人”的劳务报酬。　　上述16万元手续费属于直接支付给金融服务提供者的劳务报酬。在填报该项费用时，可将其填入《期间费用明细表》第25行第5列。案例：丁房地产开发企业以不高于银行同期贷款利率向母公司借款，发生利息支出18万元，由于其不符合资本化条件，该企业将其计入财务费用科目并在企业所得税税前进行了扣除。但该公司仅以银行业务回单作为入账凭证，未取得增值税发票。分析：《*人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《进一步加强税收征管若干具体措施》规定，未按规定取得合法有效凭据不得在税前扣除。上述利息支出虽然属于实际发生的合理性支出，但由于未取得合法有效凭据，即增值税发票，应当在当年度企业所得税申报时进行纳税调增。公众号孙炜财税课堂《》更多干货文章，这里也会推出“免费”举办房产干货沙龙课程可以学习学习！

4.担保费应计入什么会计科目

应当计入财务费用，因为这笔钱是为了筹资而付出的，就性质而言，应当计入财务费用。但是需要注意的是，这部分虽然可以计入财务费用，但是在计算企业所得税应纳税所得额时，这笔费用不能在税前扣除。

5.财务费用，管理费用包括哪些明细科目？

1购入固定资产缴纳的印花税计入成本吗？印花税计入税金及附加评论“日历”免费领取21年*会计台历2契税，印花，维修基金不能同时计入固定资产吗？契税是可以，印花税，维修基金不入固定资产3购买不动产的印花税能不能入不动产的成本啊？计入购入固定资产的成本核算4购入固定资产用交印花税？是的。按购销合同交。5财务费用可以设置的明细科目有哪些？比如手续费，汇兑损益，利息收入，利息支出6管理费用科目的明细科目有哪些？办公费，咨询费，租赁费，折旧费，可以去看下真账实操明细。7财务费用，管理费用包括哪些明细科目？包括利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，管理费用是指企业行政管理* 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。工资及附加费 公司各*发生的工资及福利费用.福利费用按*应付职工薪酬14%计提. 工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费 职工教育经费 按应付工资的1.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等. 住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%(其中个人部分从个人工资扣除). 养老保险费 公司为职工缴纳的养老保险费用，计提比例公司为20%，个人为8%(其中个人部分从个人工资扣除). 失业保险费 公司为职工缴纳的失业保险费用 医疗保险费 公司为职工缴纳的医疗保险费用，其中个人部分从个人工资扣除. 折旧费 公司当月非生产，销售经营用各类固定资产(含房屋，围墙，道路，设备)，办公设施，运输工具计提的折旧费用. 办公费 公司各*因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传(如横幅及各种活动宣传用品)等. 差旅费 公司各*发生的出8应交税费的所有科目明细有哪些，具体一些？应交税费—应交增值税(进项税额） 应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—应交增值税（转出未交税金） 应交税费—应交增值税（销项税金) 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费——应交消费税 应交税费—应交资源税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交土地增值税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交土地使用税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加9*费用科目的二级明细科目有哪些？这个可以根据你们实际的费用明细设置的，没有固定的，一般是工资，社保，公积金，福利费，办公费，差旅费，招待费等10我们公司优惠券怎么做账？优惠券拿来抵用现金的 你做 借销售费用 银行存款贷主营业务收入 应交税费 来源：情报君 会计情报局

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