会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是季度的企业所得税在哪里申报 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下企业所得税季度申报表A类怎么填？，企业所得税季度申报表要点分享，企业所得税季报怎么填写？申报实操详解，让你完美申报，企业所得税申报流程（季度申报），小规模纳税人怎么季度纳税申报？最全纳税申报流程送给你！??。
1.企业所得税季度申报表A类怎么填？
企业所得税季度申报表A类编制说明：一、企业所得税季度申报表(A类)此报表适用于查帐征收的纳税人填写。查帐征收：纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人持税收缴款书限期向国库缴纳税款。这是我国广泛采用的一种征税方式。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收：核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。本表结构分为两部分：⑴*部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行;实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。⑵第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报*部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。1、税款所属期间：为公历1月1日至所属季度*一日。2、*部分：实行“据实预缴”：企业应根据当期实际利润额，确认应预缴税款。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”：在规定期限内按实际利润额预缴有困难的，经机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，预缴企业所得税。预缴方式一经确定，当年度不得变更。① “据实预缴”填报说明：“本期金额”填写当季的季度数：数据为所属季度*日至*一日;“累计金额”填写当年累计数：数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度*一日的累计数。第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，实际利润额的填制要求：如果当年亏损，填报当年亏损数不得加以前年度待弥补数;如当年盈利弥补以前年度待弥补数后仍为盈利，按差额填列;如当年盈利不足以弥补以前年度亏损数按“0”填列，不足部分在以后弥补。“营业收入”与“营业成本”及“实际利润额”无必然的逻辑关系。第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0，“本期金额”列不填。 ②“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”填报说明：第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。3、第二部分：国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴(第20行)，50%由总机构预缴。总机构预缴的部分，其中25%就地入库(第18行)，25%预缴入中央国库(第19行)。总机构：第18行至20行第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表*部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25%(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×总机构应分摊的预缴比例25%(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例25%第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表*部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% 第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表*部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： 第9行×分支机构分摊的预缴比例50% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×分支机构分摊的预缴比例50% (3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： 第16行×分支机构分摊的预缴比例50% 第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 分机构：第20行至22行 第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
2.企业所得税季度申报表要点分享
企业所得税申报分为年度申报和季度申报，季度申报规定企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。现在正是企业所得税季度申报的阶段，为方便大家填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（适用查账征收），小奥对申报表的填写事项进行了整理，有需要的纳税人请认真阅读。首先纳税人要注意网上申报企业所得税预缴申报表时，应先填写财务会计报表，注意申报表中的利润栏应与财务会计报表一致。四季度财务报表，与年报财务报表所属日期相重，所以四季度季报时不用必须填写财务会计报表，其他季度都需要。企业所得税月（季）度预缴纳税申报表目前*的为“2015年版”，有3个附表。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，下面是主表的简单填写说明。一、预缴纳税申报表（主表）企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：1．按照月度或者季度的实际利润额预缴（第1行）2．按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴（第18行）3．按照经税务机关认可的其他方法预缴（第25行）预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。目前大部分企业都用按实际利润预缴法，小奥重点讲解一下第2行：“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。第3行：“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出和期间费用。第4行：利润总额应是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本，这要清楚。第8行：“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）（一季度申报时，需要汇算清缴年报申报完毕才可以弥补亏损）第9行：实际利润额＝利润总额(会计报表的利润总额）+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。二、小型微利企业如何缴纳企业所得税根据*税务总局公告2021年第23号《*税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》的规定，自2021年1月1日至2021年12月31日，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元，下同）的，均可以享受财税〔2021〕 43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”)。１．符合规定条件的小型微利企业（1）工业企业：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业：年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2．主表“是否属于小型微利企业”打勾的规则（1）12021年度符合且享受了小型微利企业税收优惠的企业，本季度预缴申报时，必须在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”；（2）22021年度不符合且未享受小型微利企业税收优惠，或选择享受高新技术企业优惠、或2021年度新成立的企业，可在判断是否符合小型微利企业条件后，自行在“是否属于小型微利企业”栏次勾选“是”或者“否”。3．小微企业如何填报附表3？选择享受小型微利企业税收优惠的企业，只需通过填写附表3即完成备案，无需另行完成备案操作。企业在填写附表3时，第2行的计算规则为：主表第9行或第20行（25%-50%×20%），即主表第9行或第20行×15%。本期数和累计金额应分别计算填写，同时填报第3行“减半征税”。网上申报系统附表3中第2行、第3行的累计金额，按照*税务总局公告（2015年第61号）规定自动计算填列。三、附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》哪些人需要填报？1．固定资产加速折旧新政策包括：（1）六大行业和四大领域企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法；（2）对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（重要行业小微企业研发与生产共用仪器、设备可适用该条）；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法；（3）对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。2．只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。即符合财税〔2014〕75号《财政部*税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》和财税〔2015〕106号《财政部 *税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》的相关条件的企业，在填写附表2后即完成了相关的优惠备案，无需再完成其他备案手续。提示：其他企业不要填。因为网报系统设置了监控条件，这张表不能补零通过，如果误填了，请直接点击“退出”即可，但是如果您已经保存过了，填写状态显示为“填写中”，那还需要在点击“退出”后删除该表。小奥温馨提醒，税款要按时进行缴纳，不然会影响信用评级，严重的需要加纳罚金并受行政处罚哦。
3.企业所得税季报怎么填写？申报实操详解，让你完美申报
新手会计任职“首撞”企业所得税季报，一听季报，立马就“怂”了。身边老会计给她说：我们*次季报的时候也是，一听季报就“怂”，生怕报错了，给企业多交税，被老板骂；即使报表能修改，但是也是非常麻烦的，可能跑好几趟税局才能办好，搞得每天心情都不好了。今天，我就给新手会计分享一下企业所得税（季）预缴申报实操详解，让你不再胆怯季报，而且不怕出错，赶紧来学习吧！企业所得税月（季）度预缴——之查账征收（A类）关于企业所得税（季）度预缴纳税申报表的政策文件企业所得税申报报表结构企业所得税预缴申报主表填写（A类）小型微利企业优惠政策：汇总纳税企业总分机构税款计算及填报（17行）（18行）（19行）（20行）通过案例给大家讲一下，小微企业的从业人数、资产总额以及年应纳税所得税额如何计算？相应报表该如何填写？小微企业计算公式：通过计算得知：*季度享受小微。从业人数不超300人，资产总额不超5000万。第二季度不享受小微。从业人数超过300人，资产总额不超过5000万，因此不享受小微。*季度与第二季度的应纳税所得额计算：免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表减免所得税优惠明细表资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表（填报原则）企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//编//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//学//习//完//整//哒，滴//滴//我//回//复“所得税”即//可//
4.企业所得税申报流程（季度申报）
1、登录报税的客户端，深圳的长下面这个样子，其他城市不知道是不是一样。2、输入登录密码，默认的密码为123456.（一般都会要求修改）3、选择要申报的税种4、按流程填写报表5、先填写其他附表，*再填主表（主表的有些数据需要从附表过来）6、如果没有符合的情况就直接保存继续下一个附表7、这个表也是按需填写8、这个表也是按需填写9、这个表也是按需填写10、这个表也是按需填写11、“主表”数据可以参照企业自己的利润表填写12、数据填写完毕就下一步申报表发送13、*是税款缴纳企业所得税关注的数据主要为企业的收入、成本、利润及享有的税收优惠情况，由于我们公司业务类型比较单一，所以很多条件都达不到，故数据方面也无需填报，也无法给大家分享更具体的操作流程。
5.小规模纳税人怎么季度纳税申报？最全纳税申报流程送给你！
小规模纳税人可以按照季度进行纳税申报，今天小编给大家带来一套标准的申报流程：首先，登陆*税务总局对应省份电子税务局：（不知道的小朋友请百度自己省的电子税局）登陆后—办税中心—税费申报及缴纳—我要申报登录税局后的界面一、财务报表：1）资产负债表：从做账系统导出资产负债表，根据报表金额填列。2）利润表：从做账系统导致利润表，根据报表金额填列，注意是领导同意后的利润表数据。这是一家咨询公司，所有没有营业成本，基本都是管理费用。二、增值税：1）增值税减免税申报明细表：正常不享受特殊减免政策的企业不需要填列，如果有，根据实际情况选择填列。以湖北省疫情为例：属于免税项目，增加——选择财政部税务总局公告2021年第13号——免征增值税销售额为含税销售额——税率3%——自动计算出免交增值税税额.2）小规模纳税人主表：表上方会有【发票类别及税率】，这个是当月的开票汇总，是申报的根本，做账的收入和税额也必须与这个数相同，否则年报都会很麻烦。（因为已过申报期所以没办法截图，放一张其他公司的图片意思一下，大概就是长这样）2.1.小规模纳税人季度销售额未超30万免交增值税，按未含税金额填在第11行未达起征点销售额的地方。2.2.小规模纳税人季度销售额超30万则需全额缴纳增值税，填在第3行税控器具开具的普通发票不含税销售额的地方，所以平时开票都要注意控制30万这个度。2.3.因疫情影响减免交增值税的，不管是否超过30万，按价税合计填在第12行其他免税销售额的地方。2.4.小规模纳税人不管是自已开具专用发票还是税局代开专用发票，都并入30万额度内，并且就开具专用发票缴纳增值税，不享受疫情减免，对应填在第2行税务局代开的增值税专用发票不含税销售额的地方。增值税部分不用担心填错，因为如果填错了系统会提示要求修改，否则后面提交不了。三、所得税：1）所得税申报主表：需要填写从业人数，资产总额根据资产负债表填，注意单位是万元，如果是新成立的公司资产为0是通不过的，可以修改报表，资产总额可以改为如0.1万元等小金额，小型微利企业选“是”。2）优惠明细表：这个就是书本里学到的优惠知识实际运用了，什么国债利息免税、股息红利免税，根据实际情况填列。固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表：减免所得税优惠明细表：四、《附税申报》：1）城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表：五、提交申报，扣款信息：说明：由于篇幅有限，今天小规模纳税人季度纳税申报的流程就和大家分享到这里，希望对你的财务工作有所帮助
通过小编辛苦整理的相关知识：季度的企业所得税在哪里申报，相信对您有所帮助。
