会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是给个人劳务费怎么做账 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？，临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？劳务费无发票怎么入账？，付劳务费无发票怎么做账?，发放给个人的劳务费如何做账?劳务费和工资薪金的区别?，收到劳务费发票怎么做账，收藏！劳务费要开发票吗，如何代扣代缴个税呢？，没有发票，老板还让我做账！老会计只用2分钟就帮我搞定了！??。

1.个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？

咨询提问：个人为公司提供劳务，取得劳务报酬如何交税？彭怀文解答：一、区分提供的劳务属于“工资薪金所得”还是“劳务报酬所得”在实务中，很多人傻傻地分辨不清“工资薪金所得”还是“劳务报酬所得”。有些人简单地以所谓的“正式工”与“临时工”来进行区分，其实这是非常错误的。劳务报酬所得与工资、薪金所得等非独立个人劳动取得的报酬是有区别的，根据《*税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发﹝1994﹞89号）第十九条规定：工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。因此，判断劳务报酬所得的关键词是“独立”和“非雇佣”，而工资、薪金所得的关键词是“非独立”和“雇佣”。通常情况下，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。区分提供的劳务属于“工资薪金所得”还是“劳务报酬所得”，直接决定后续的个人所得税计算，以及是否涉及增值税及其附加税费。如果个人虽然是“临时工”，但是“非独立”和“雇佣”，比如是在企业安排下工作，如上生产线等，则属于“工资薪金所得”。根据增值税规定，雇员给雇佣单位提供工资报酬服务，不属于增值税应税范围，所以不涉及增值税。支付方只需要自制工资单就可以税前扣除，并且以“工资薪金所得”预扣预缴并申报个人所得税。如果个人提供是“劳务报酬所得”，则属于增值税应税范围，大于500元就需要到税务局代开发票，支付方需要按照“劳务报酬所得”扣缴并申报个人所得税。二、区分提供的劳务属于“劳务报酬所得”还是“经营所得”《个人所得税法实施条例》第六条规定：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。注意：上述劳务中，并没有包含建筑劳务。根据国税发〔1996〕127号第三条规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。区分提供的劳务属于“劳务报酬所得”还是“经营所得”，直接决定个人所得税的计算与扣缴，以及税负。三、区分是否办理临时税务登记以及注册个体户等根据当前税务规定，个人办理了临时税务登记或办理了个体户注册等的，可以享受月入10万元以下（季度30万元以下）免增值税的优惠政策。根据规定，如果个人办理了临时税务登记或办理了个体户注册等的，或者是提供的劳务属于建筑劳务的，个人所得税属于“经营所得”，应由税务局代开发票时按照“经营所得”核定征收个人所得税，并向纳税人出具完税凭证，支付方就不再扣缴个人所得税。如果是个人代开发票不属于上述情况的，属于“劳务报酬所得”的，税务局在代开发票时，不再预征个人所得税，而是会在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法扣缴”等类似字样，支付方就需要依法进行个税扣缴并申报。四、个人劳务费涉税计算（一）增值税及附加税费除前面说的属于“工资”外，个人劳务费属于增值税应税范围，超过增值税起征点500元就应到税务局代开发票。除办理临时税务登记或注册过个体户执照等可以享受月入10万元以下免增值税外，个人到税务局代开发票的，按照3%征收率（2021年疫情期间优惠1%）计算增值税。应交增值税税额=开票的含税金额×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加等，根据规定各地有一定的差异，具体按照开票税务局所在地决定。（二）个人所得税1.经营所得办理了临时税务登记或者代开的“建筑劳务”的，税务局在代开发票时预征“经营所得”个人所得税。通常税务局是核定征收，各地核定征收率有差异，0.5%—3.5%都有，也有月入X万元以下免个人所得税的。税务局预征个人所得税后，向纳税人出具《完税凭证》，支付方不再需要代扣代缴个人所得税。2.劳务报酬所得如果代开发票，属于“劳务报酬所得”的，就需要支付方代扣代缴个人所得税，预扣率20%-40%。（1）收入额的确定劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。说明：此处的“收入额”已经是《个人所得税预扣率表二》的“预扣预缴应纳税所得额”。（2）减除费用标准劳务报酬所得毎次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；毎次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（3）预扣率和预扣预缴税额计算公式应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率（见《个人所得税预扣率表二》）。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数说明：此处的“劳务报酬所得”预扣率及预扣预缴税额计算公式不适用于保险营销员、证券经纪人、实习生的佣金收入计税。（4）“劳务报酬所得”属于“综合所得”的组成部分，在次年的3月1日至6月30日，应与工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并，进行年度汇算清缴，多退少补。

2.临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？劳务费无发票怎么入账？

又到用工季！企业雇佣季节工、临时工到底按工资薪酬还是按照劳务报酬处理？这不仅在个人所得税适用不同税目，在需不需要发票上也有很大区别，下面快跟着大白一起来看看吧~企业雇佣季节工、临时工到底按工资薪酬还是按照劳务报酬处理？这不仅在个人所得税适用不同税目，在需不需要发票上也有很大区别。比如企业雇用专业人员做信息系统维护工作，支付劳务费时直接列表发放即可还是需要去税务局代开发票入账？接下来，我们就以图的方式给大家普及一下：平时劳务费没有发票怎么办？如何取得发票？怎么做账？1、公司在外面找了一个技术人员帮单位做了一个设计，方案做完了，但是该技术人员说无法提供发票，单位没有发票如何支付费用？2、单位没有会计，找了一个兼职的，该兼职会计每次直接就支付了自己的费用，凭证后面什么都没有，直接做到劳务费里面了。有没有问题？3、建筑单位承包到工程后又分给一些包工头去做，包工头带了一队人马就干上了，干完傻眼了，要工程款时候没发票，怎么办？接下来我们来分析一下：其实，上述问题我们提炼来看，归集出一个共同点，那就是劳务费列支问题！在这个万众创业的年代，作为独立的个人，依靠自己的一技之长兼职赚点外快很正常，很多企业也经常寻找个人干一些项目，但是最终发票都会成为交易完成的卡点，财务规范的单位得要发票入账，而个人往往不想提供发票的。思考：为什么非的要发票，公司请的人干活就不能造个表，代扣个税，然后发放？不能！不能！不能！财税2016年36号文关于增值税的征税范围规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产属于增值税征税范围，但是单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务除外。所以，和单位有劳动合同关系的员工为单位提供的服务不属于增值税征收范围，支付员工的工资可以造表发放，不需要员工为单位提供发票。而独立劳务提供方均不属于和单位有雇佣关系的个人，应该按规定缴纳增值税，同时提供正规发票。1个人无法开具发票，均可通过税务机关代开的形式开具。很多人就说，你真是站着说话不腰疼，谁不知道要代开发票啊，代开发票存就是麻烦啊！税重，很多人不愿意去开，劳务报酬的个税高，划不来。代开流程很多人不懂，搞不懂，非常不愿意去。对于这些问题和困难，也不是不能解决，要不你就通过劳务派遣公司，由劳务派遣公司安排人给你干活；要不你就直接雇佣别人，签劳动合同，按照职工来对待，这样就不用发票，当然这种方式你就得考虑为签订合同员工购买社保的事，可能更麻烦吧，我想也不符合你请人临时干活的初衷吧。临时工也需要缴纳社保？分情况讨论！1企业与临时工属于聘用劳动关系若临时工与企业：1. 存在实际雇佣关系签订了劳动合同；2. 按月定期支付报酬。企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬，同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。2企业与临时工不存在雇佣劳动关系若临时工与企业：1. 不存在实际雇佣关系；2. 没有与单位签订劳动合同；3. 只是提供偶尔或按次提供的劳务，并按次支付报酬。这种情况就应该按照劳务费处理。劳务费虽然也是人工费用，但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。3提醒提醒一：现在已经没有了临时工和正式工之分，只有全日制和非全日制、完成一定工作任务用工之分，除非全日制工（也就是小时工）不用为其缴纳社会保险以外，其它用工形单位依法都要为劳动者缴纳社会保险，并保证享受劳动合同法规定的其它待遇。提醒二：我国《劳动合同法》第三十八条规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同；第四十六条规定，劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。用人单位不能简单地认为，凡是劳动者提出辞职的，就不用支付经济补偿金。想了解如何规避用工风险，降低用工成本信息可以点击→↓↓↓↓↓联系小编咨询

3.付劳务费无发票怎么做账?

1、如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入帐。提供劳务发票，不用做个人所得税明细申报借：相关成本费用科目贷：银行存款（或现金）2、如果对方不能提供劳务发票，单位要代扣代缴个人所得税，同时，要进行个人所得税明细申报。借：相关成本费用科目贷：应交税金--个人所得税贷：银行存款（或现金）3、劳务费可以税前扣除。

4.发放给个人的劳务费如何做账?劳务费和工资薪金的区别?

发放给个人的劳务费应该取得合法的发票入账。支付劳务费属于支付劳务报酬，是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系只是由于该劳务而发生的。由于该个人提供的是独立劳务，因此应纳营业税及相应的附加税，并由企业代扣代缴支付的劳务报酬的个人所得税(按劳务报酬的计税标准)。而工资属于企业职工的薪金报酬，个人所得税按“工资薪金所得”计算。

5.收到劳务费发票怎么做账

根据使用劳务费的用涂，计入相关的费用或成本。销售费用、管理费用、在建工程、固定资产、原材料的价值等。

6.收藏！劳务费要开发票吗，如何代扣代缴个税呢？

一、劳务费支出要不要获取发票？劳务费支出要不要索取发票呢？没有发票，劳务费能否在企业所得税前扣除呢？对这两个问题估计很多会计人有困惑。我相信大家都有个感觉，劳务费没有发票可能不妥，可是一刀切地要求劳务费提供发票，有时又很困难。税务对此给出的解释是，个人小额零星劳务费以税务代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除依据。“小额零星”的判断标准是不超过增值税规定的起征点，通常按次不超过800元，按月不超过3万元，具体以各地*政策为准。超过这一标准，应到税务代开发票，企业凭代开的发票入账后，才能将这笔劳务费在企业所得税前扣除。可见小额劳务费并非一定要取得发票，劳务费凭借“收款凭证及内部凭证”也可在企业所得税前扣除。注意了，内部凭证应载明劳务提供人的姓名、身份证号、支出项目、收款金额等信息。之所以需要这些信息，一是为了备查，二是为了申报个税。还有一点，小额零星劳务费，即便没有超过个税起征点（800元），企业也应为其申报个税。二、如何代开劳务费发票如果劳务费金额较大，企业需要凭票入账的，个人应向税务申请代开劳务费发票。问题在于，个人开票意愿并不强。如果劳务费金额较大，为促成合作，个人或许有此动力。如果劳务费金额较小，个人又怎会愿意耗时耗力跑税务代开呢？好在目前各地税务已经开通手机APP或公众号，APP上和公众号上即可代开个人劳务费发票。技术手段的进步或许可以部分解决个人劳务费代开手续繁杂的问题。 三、个人代开劳务费发票要交哪些税现在税务已经明确了，个人去税务机关代开劳务费发票，税务机关不再征收个税，个税由支付款项的扣缴义务人代扣代缴。个人在税务代开发票时，只需缴纳增值税与相应附加税，符合条件的，增值税与附加税可以减免。假定甲某给A公司提供个人劳务，每月约定劳务费6000元。甲某需向A公司提供劳务费发票。如甲某到当地税务去代开劳务费发票，需向税务交的税包括：（1）增值税：甲某视同小规模纳税人，增值税按照劳务费总金额的3%缴纳。依上例，应交6000÷（1+3%）×3% = 174.76元。（2）附加税（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）：根据实缴的增值税计算，本例应交174.76×12% = 20.97元。四、劳务费的个税扣缴接上例，甲某给A公司提供劳务费发票后，A公司给甲某支付了税后劳务费，并代扣代缴了个税。（3）A公司需代扣代缴个税：【6000－174.76－20.97】×（1-20%）×20% =928.68。（4）甲某实际拿到手的劳务费：6000－174.76－20.97－928.68=4875.59元。 用工单位代扣代缴劳务费个税，这点我相信大家都明白。现实中令用工单位烦恼的情形是，劳务报酬约定的是税后报酬。很多时候，企业劳务用工没有严格的合同约定，双方对劳务费的理解就会产生偏差。特别是一些业务领导在谈劳务项目时，可能没有意识到公司还需要代扣代缴个税，直接就承诺给对方多少报酬了。等到支付劳务报酬时争执自然就起来了。解决这个问题的思路有两个：一是把承诺的劳务费标准提升，财务正常代扣代缴个税，扣完税后让个人能拿到手的金额正好和原来约定的一样多；另一是由企业替个人缴纳个税，这部分个税做账时应记作“营业务支出”，且不得在企业所得税前扣除。从规范财务和税务的角度考虑，建议采取*个思路。 向个人支付劳务报酬时，把税后金额还原为税前金额，然后再做个税扣缴，经此一绕弯，很多企业的老板难免会认为这加重了企业的税负，不愿吃这个“亏”，这就造成了许多劳务费挂账的情形。这里我想说明，劳务费如果不代扣代缴个税，直接做费用处理，企业会有税务风险；如果不做费用处理，就只能在“其他应收款”科目挂账，这会虚增公司资产，造成公司资产不实，税务风险仍旧存在。五、劳务费与工资的差别劳务费的个税起征点相比工资的个税免征额，要低许多。有些企业为了少给劳务费交个税，会把劳务费混同为工资处理。首先要说明，这种做法是不合规的，存在税务风险。劳务费与工资的区别是什么呢？二者真能分得那么清楚吗？企业聘用在校研究生上班支付的劳动报酬属于劳务费还是工资？聘用退休人员呢？聘用的清洁工呢？在大多数人的心里，可能认为劳务费属于零星劳动所得。零星劳动该如何界定呢？以工作时间来界定，还是以报酬金额大小来界定，还是以是否签劳动合同来界定，估计都很难说准确。若以时间来界定，企业聘用*教授做咨询顾问，可能数年内每月都要支付报酬。若以金额来论，工资金额可能很小，劳务报酬金额可能很大。若以是否签订劳动合同来界定，也不尽合理，有些灵活就业人员可能同时和多家企业签订劳动合同。照我的理解，劳务费与工资可以按下面两条界定。首先，分清楚主次。如果员工已经有单位发放工资并缴纳社保的，定为“主”，在其他单位还有兼职的，定为“次”。兼职取得的劳动报酬，应作劳务费处理。其次，关注实质。如果员工是在集团内或者系统内兼职，应把两处或两处以上的劳动报酬（工资加劳务费）合在一起做工资处理。六、返聘退休人员的薪酬是劳务费吗？企业返聘退休人员，比较常见，给他们发放的报酬怎么缴个税呢，按工资缴，还是按劳务费缴？这得分两种情况：*，如果只是临时性返聘（六个月以内），或顾问性质的返聘（不是全天候上班），支付给退休返聘人员的工资应按照劳务费代扣代缴个税；第二，如果返聘人员比照正式员工管理，返聘时限较长（六个月以上），支付给退休返聘人员的工资，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目代扣代缴个税。来源：袁国辉 指尖上的会计

7.没有发票，老板还让我做账！老会计只用2分钟就帮我搞定了！

没有发票，老板还让我做账，这个账要怎么做？先来一起看几个非常实务的问题。相关案例◆ 公司搞宣传，自己人做的PPT实在拿不出手，就在外面找了一个大咖老师，花三千块做了一个PPT，方案做完了要付款了，财务让拿发票，但是该技术人员说自己是业余干这个，无法提供发票，怎么办？◆ 财务部搬办公室，大量的凭证太重了，女汉子不够用，在劳务市场找了几个力工，200块一天，帮着把凭证搬运完。都是你财务部的活，要支付工钱了，没有发票怎么办？其实，上述问题我们每个单位多多少少都会遇到——你总有那么一些零星的劳务工作会找到一些个人来完成，而对于个人来说，在取得这些收入的同时，要求他们提供发票真的是非常难，而作为一个核算规范的企业，如何来处理这些没有发票的事项？我们一起来捋一捋这些问题。确实无法取得发票，可不可以入账？很多会计，没了发票就完全抓瞎，感觉连账都不会做了，其实就是没有会计思维，亦或是说用税务思维在做账。没有了发票就不知道如何做账了。做账我们都是以会计准则、会计制度来的，会计人需要知道准则是怎么规定的，也需要清楚税法和准则的差异所在，而千万不要把税法规定当成准则来做账。《基本准则》第十六条规定企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。第三十三条规定费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。实质重于形式，会计确认计量应该按经济实质确认，你发生了这个支出，你就应该确认，发票只是一种形式要件，就算没有发票，你还有支付流水凭证、有内部支付流程、有对方的签收证明，这些都是你做账的依据，你应该如实反应经济业务，按规定入账。而税务不认可这项费用又是另外一回事，不要搞混了。为什么同样是干活，劳务费就需要发票？我给员工发工资就可以不用发票，就是做个工资表，而请几个力工干活就需要发票呢？其实很简单，因为你的员工和你形成的是雇佣关系，而力工和你是非雇佣关系，也就是劳务关系。而税法规定单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税应税范围。不属于增值税应税范围当然不需要发票。而独立劳务关系，对方提供的劳务属于增值税应税范围，需要开具增值税发票。为什么我们总是会把目光盯着发票上？其实《企业所得税法》规定只要是企业发生的与取得收入有关、合理的支出就准予税前扣除。但是实际中往往会依据《征管法》《发票管理办法》等规定来判断，没有发票或者取得发票不合规就说你业务不真实，不让你扣除。因为我们非常清楚，我们税务在实际征管中还是“以票控税”，什么意思？简单的说就是，哪怕你业务真实，你没有发票，可能就会直接不认可你这笔费用，不认可就是你入了账，在交企业所得税时候也给你调出来，增加你所得，让你交税。所以，关注发票问题在这里更多的就是关注能不能所得税税前扣除的问题。而且现在，按照*税务总局2021年28号文规定，属于增值税应税范围，对方也是已办理税务登记的增值税纳税人，那么你就应该以发票作为扣除凭证，这点争议就消除了。当然，这还不是说你有发票就可以扣除，税前扣除首先是要建立在业务真实的基础上，业务真实就需要你有证据链等实质性要件打底，发票这个形式要件也不可或缺。怎么获取发票？确实无法获发票还能扣除吗？对于个人来说，提供发票*的方式就是代开，去税务局代开发票，支付方凭借代开的发票税前扣除即可，这个当然是*的结果。但是对于文章开头的情况，有时候代开发票也是件麻烦事情，那么*税务总局2021年28号文也给了一个方便。最近*税务总局又发布了增值税的新公告，提高了小规模纳税人增值税起征点。也就是个人从事小额零星经营业务，其支出可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。个人很好理解，小额零星税总解读为按次不超过300-500，按月不超过10万。那么文章开头的力工支出可以凭支付凭据列支，而PPT制作的费用按支付凭证列支还是存在一定风险，实际中如何把握这个按月或者按次，还需要加强事前和税务的沟通。建议1、税务局应该加强信息化建设，尽快普及个人通过微信、支付宝、网上电子税务局等途径代开发票的通道，目前有些地区已经开通，这样的话，发票的问题会得到很大解决，比如深圳就能通过微信代开，发票邮寄到家，税款微信支付。2、企业经常发生的且金额大业务还是需和正规单位合作，比如存在大量临时用工、季节性用工的单位，辅助用工较多的单位，可以选择劳务派遣公司，从而合规的取得劳务发票进行税前列支。3、虽然在零星业务凭借内部凭证扣除，但是这个政策运用上不可大意，一切都要建立在真实的基础上，要记住，这个政策是给纳税人一个方便之门，而不应该以此大开方便。

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