会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是旅行社增值税 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下小规模旅行社开出的增值税发票税率为星号什么意思，旅游业纳税人税收优惠指南，旅游公司财务怎么做账？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行业会计实操资料，旅行社增值税如何处理？进来你就知道了！，旅行社财税业务处理实操??。
1.小规模旅行社开出的增值税发票税率为星号什么意思
星号“*”不可能是税率的表示，或者是误操作所致。
2.旅游业纳税人税收优惠指南
税收优惠旅游业是关联度很强的一个产业，酒店、餐饮、文化娱乐及金融、航空、交通运输业等与其密切相关。*为支持复工复产出台了对应旅游服务相关的税收优惠，旅游业纳税人，敬请收藏【增值税】旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。1.2021年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供旅游服务取得的收入，免征增值税。纳税人按上述规定享受免征增值税，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。2.境内的单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税。3.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。【附加税费】1.对纳税人提供旅游服务取得的收入享受免征增值税时，对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应纳税额为零。2.选择差额计税方式计算旅游服务销售额时，差额后的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加及地方教育附加。【企业所得税】1.受疫情影响较大的困难行业企业2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2021年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，对我区小微企业应缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，减征20%。来源：广西税务
3.旅游公司财务怎么做账？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行业会计实操资料
表妹很喜欢旅游，然而上天给她开了一个玩笑，报考了会计专业，找工作的时候为了两全其美，进入了旅游公司当起了财务。不忙的时候跟团一起外出旅游，怎能用一个爽字概括？今天表妹就把旅游公司会计实操资料分享给大家，有想去旅游公司做会计的朋友可以做个参考。（领取方式见文末）旅游景点-黄鹤楼一、旅游行业会计账务处理及纳税申报二、旅游行业会计公式汇总三、旅游酒店行业会计核算1、旅行社经营业务的内容2、旅行社营收的构成四、38笔旅游行业账务处理案例企业简介：北京**旅行社 小规模纳税人经营范围：入境旅游业务、出境旅游业务和国内旅游业务； 旅游信息咨询；代购 代订 国内交通客票；代办签证。相关账务处理1、增值税（营改增后税务处理）2016年5月1日，公司属于营改增范畴，纳税人属于小规模纳税人。延续旅游企业差额征税的政策在营改增后实务中需要关注的事项2、差额征税的计算过程差额征税额=（含税收入-可扣减成本）/（1+税率）*税率3、会计核算小规模纳税人差额征税会计核算企业所得税根据《企业所得税法》，本企业按照查账征收，税率为25%，假设会计和税法在本单位业务没有差异，会计的利润总额等于企业所得税的应纳税所得额。本公司按照季度预交所得税，年末汇算清缴。征收方式及税率企业为小规模纳税人，增值税差额征税率为3%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，增值税及附加税、所得税经税务机关核定采用按季度征收的方式。业务1、代订机票收入5月1日，为客人张超代购机票，收到机票款30000.00元，机票成本为24200.00元未给携程网结账，机票款项汇入银行。业务1记账凭证业务2、预收团费5月2日，预收北京龙华科技有限公司去海南岛的团费50000.00元，款项汇入银行。给对方开具收款收据。业务2记账凭证业务3、接待美国旅行团收取团费5月3日，接待美国旅行社团旅游业务结束，共20人，按合同收到组团费人民币52500.00元，支出费用合计为30800.00元，收到银行入账通知。开具发票业务3记账凭证4、预收A人文团旅行团费（散客）5月4日，北京青年旅行社组成北京到四川的30人的A人文旅行团，负责人李明。团期5.4日-5.10日，根据预计支出情况预收价款42500.00元。业务4记账凭证业务5、购入办公用品5月7日，从北京晨光商贸有限公司购入办公用品共756.00元，现金支付。业务5记账凭证......此处省略33个真账案例说明：由于篇幅有限，旅游行业会计实操资料就和大家分享到这里，希望你早日过上一边旅游一边赚钱的生活！
4.旅行社增值税如何处理？进来你就知道了！
旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的企业，是我国旅游业的三大支柱产业之一。接下来带大家看看旅行社增值税的相关处理~财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和*税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。《财政部、*税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条（以下简称第四十五条）*项规定：“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。销售应税劳务或服务时：①劳务或服务已经提供或正在提供，收到款项，纳税义务发生；②劳务或服务已经提供或正在提供，未收到款项，合同约定收款日，纳税义务发生；③款项未收到，合同也未约定收款日期，劳务或服务完成时，纳税义务发生。例：A企业是一家旅行社，增值税一般纳税人。2021年1月取得旅游服务收入106万元，发生成本为63.6万元，包括各种景区的交通费，住宿费，餐饮费，接团费等各种费用。当月进项税额1万元已经勾选认证。旅游服务差额征税的原理：不能抵扣A旅行社账务处理如下：（1）收取服务款项借：银行存款 106 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额）6（2）差额扣除项目借：主营业务成本 60 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 3.6 贷：应付账款等 63.6（3）取得进项税额借：应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款 1（4）结转未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1.4（6-3.6-1） 贷：应交税费——未交增值税 1.4例：某旅游社为增值税一般纳税人，选择一般计税方法。2021年7月份，取得旅游价税合计总营业额106万元，当月取得购买其他物品的增值税专用发票上注明的进项税额2万元，取得支付给接团的下游旅游公司开具的增值税专用发票上注明的进项税额2万元。则当月应缴增值税计算如下：销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）进项税额＝2＋2＝4（万元）当月应缴增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝6－4＝2（万元）例：光明旅行社为增值税一般纳税人，选择一般计税方法。2021年1月份，取得旅游价税合计总营业额106万元，当月取得购买其他物品的增值税专用发票上注明的进项税额1万元，另当月购进了一台设备，取得增值税专用发票，注明进项税额6万元，则当月应缴增值税计算如下：销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）进项税额＝1＋6＝7（万元）当月应缴增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝6－7＝－1（万元）则在申报时，当月应纳税额为0，期末增值税留底税额1万元，在2月份反映在期初增值税留底中，在2月份时可以计算抵扣：2月份应缴增值税＝当期销项税额－（上期留底税额＋当期进项税额）例：光明旅游公司为增值税一般纳税人，选择差额计税方法。2021年1月份，组织两个旅游团队旅游，取得旅游价税合计总营业额106万元，其中一个团队由本公司全程组织旅游收取旅游费，住宿费、餐饮费、交通费、门票费等共支付费用价税合计53万元；另一个团队与旅游地旅游公司合作接团，支付接团旅游费用15.9万元。另外，当月支付电费取得增值税专用发票，注明进项税额0.2万元。当月应缴增值税计算如下：差额计算销项税额可以扣除的费用＝53+15.9＝68.9（万元）应纳增值税＝（106－68.9）÷（1+6%）×6%－0.2＝1.9（万元）�我公司是旅游公司，一般纳税人，增值税实行差额纳税，请问我公司除销售额中已抵减的费用外，其他的费用如水电费、办公费等取得专用发票后能否抵扣进项税额？根据财税【2016】36号文件、*税务总局公告2016年第29号以及北京市*税务局公告2016年第15号，旅游服务出境免税需要进行备案并提供跨境服务合同、购买方出具的具有购买方法定代表人（负责人）签字或者由购买方单位盖章的服务地点在境外的书面证明等资料。在境外提供旅游服务，办理增值税免税备案时，可提供相关人员的出境证件首页及出境记录页复印件作为服务地点在境外的证明材料。二、境内的单位和个人在境外提供旅游服务，按照*税务总局公告2016年第29号第八条规定办理免税备案手续时，以下列材料之一作为服务地点在境外的证明材料：（一）旅游服务提供方派业务人员随同出境的，出境业务人员的出境证件首页及出境记录页复印件出境业务人员超过2人的，只需提供其中2人的出境证件复印件。（二）旅游服务购买方的出境证件首页及出境记录页复印件。旅游服务购买方超过2人的，只需提供其中2人的出境证件复印件。�根据财税【2016】36号“境内单位和个人销售在境外提供的旅游服务免征增值税”，如果该境外旅游服务在层层转包的情况下销售额该如何确定？此外，各层级转包取得的收入是否也可以免征增值税？签证代理服务，可以以扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。该签证费、认证费，不能开专用发票，可以开增值税普通发票。来源:*会计网校
5.旅行社财税业务处理实操
一、旅行社的概述旅行社是一种专门为旅游者提供和安排旅行游览的服务机构，是一种社会服务性企业，以招揽和接待旅游者并向旅游者提供相关服务作为主要经营业务的企业，是我国旅游业的三大支柱产业之一。二、旅行社旅游产品的销售核算1.组团收入2.散客收入3.增值税的相关处理4.发票的开具5.申报表的填报三、旅行社的采购核算1.交通服务采购核算及账务处理2.住宿服务采购核算及账务处理3.餐饮服务采购核算及账务处理4.旅游景点采购核算及账务处理5.购物及娱乐服务采购核算及账务处理6.旅游接待服务采购核算及账务处理四、旅行社涉及到的小税种1.房产税2.城镇土地使用税3.印花税4.车船税五、旅行社的涉税风险点1.*经营者不申报所得税风险2.旅行社隐匿特许权使用费收入3.“差额纳税”旅行社违规开具增值税专用发票风险4.*经营方取得虚开的增值税专用发票动机强烈，风险大六、旅行社的税务筹划1.所得税筹划自2021年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.增值税筹划小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。来源:*会计网校
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