一、财产清查的准备   财产清查是一项复杂细致的工作，涉及面广、政策性强、工作量大，是财会*、管理*、财产物资保管*和使用*以及清查人员的应有职责。为了保证清查工作顺利进行，在实施财产清查以前，应有领导、有组织、有计划地做好各项准备工作。  

  （一）组织准备   首先，进行全面清查时，应成立包括单位负责人、会计人员、财产保管人员等组成的清查小组；进行局部清查时，则由专人负责，具体负责清查工作。其次，应根据上级或有关*的要求，按照单位规模的大小和财产的多少订出清查计划，明确规定清查的对象和范围，安排清查工作的进度，确定清查的方法，配备必要的工作人员。再次，在清查过程中，清查小组应负责指导清查工作的进行，检查清查进度和质量。*，清查结束，应负责编制清查报告并提出清查结果的处理意见。   （二）业务准备   为了做好财产清查工作，各业务*，尤其是财产物资管理*和财会*应主动配合做好各项准备工作，主要包括：   （1）财会*和会计人员应于财产清查前，将截止清查日的有关账目结算、核对清楚，做到账证、账账相符，为清查工作提供核对依据。   （2）财产物资管理*和保管人员，应将截止清查日的所有财产物资的收发凭证登记入账，并结出余额。同时，将各项财产物资整理有序，详细标明编号、品种、规格及数量等，注明结存数，以便实地盘点顺利进行。   （3）在清查地点，清查人员应校验好各种必要的计量器具和准备好有关的清查报表和账册。   二、财产清查的方法   由于各类财产物资的置存状态不同，在实际进行财产清查时，应分别不同形态的财产物资，采用相应的清查方法。   （一）实物资产的清查方法   各种实物都必须从数量上和质量上进行清查。固定资产、存货等实物资产在企业资产中占有比重大，是清查工作的重点和难点。由于其数量大、品种规格繁多、计量单位不一、堆放方式不尽相同，清查时，对不同的对象，应选择不同的清查方法。   1.实地盘点法。实地盘点法是通过对实物逐一清点，或用计量仪器过磅、丈量等来确定其实存数的一种方法。这种方法适用范围较广，大多数财产物资的清查都使用该种方法。   2.技术推算法。技术推算法是通过技术测算来确定实存数量的一种方法。这种方法适用于大量成堆、难以逐一清点、不便于用计量器具计量而价值又低的财产物资等，如露天堆放的沙石等。   （二）货币资金的清查方法   1.库存现金的清查方法。库存现金的清查，是采用实地盘点的方法。即先实地盘点库存现金的实有数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。盘点时，出纳人员必须在场，并且不允许有违反现金管理规定的情况，如白条抵库、超限额留存现金等情况。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“库存现金盘点报告表”。该表是用来调整账簿记录的重要原始凭证，也是分析账存与实存产生差异的原因，明确经济责任的依据。   2.银行存款的清查方法。银行存款的清查，是采用将开户行送来的银行存款对账单上的余额与本单位银行存款日记账的账面余额相核对的方法。核对前，应检查截至清查日的所有涉及银行存款收、付业务是否已全部登记入账，余额计算是否正确，并检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性。然后，与银行送来的对账单逐笔核对。   通过核对，往往发现银行存款对账单上的余额与本单位银行存款日记账上的余额不一致。其主要原因：一是双方在记账中可能发生错账、漏账等；二是由于未达账项的存在。如果是错账、漏账，应及时更正。如果是未达账项，则应于查明后，编制“银行存款余额调节表”。   （1）未达账项。所谓未达账项，是指银行收、付款结算凭证在银行与企业之间传递时，由于收到凭证的时间不同，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。未达账项主要有以下四种情况：一是企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项，如企业收到其他单位的转账支票；二是企业已经付款入账，而银行尚未支付的款项，如企业开出转账支票，而对方尚未到银行办理转账手续；三是银行代企业划收款项已经入账，而企业尚未收到银行的收款通知，尚未入账的款项，如托收货款和银行支付给企业的存款利息等；四是银行代企业划付款项已经入账，而企业尚未收到付款通知，尚未入账的款项，如银行代企业支付公用事业费用和向企业收取的借款利息等。当出现*和第四种情况时，企业银行存款账面余额会大于银行对账单的余额；当出现第二和第三种情况时，企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额。上述任何一种情况的发生，都会使双方的账面余额不相一致。为了查明银行存款的实有数，检查账簿记录是否正确，企业应将银行存款日记账的发生额与银行对账单的发生额，逐笔核对，找出未达账项，并据此编制“银行存款余额调节表”，使双方的余额取得一致。   （2）银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表的编制是在企业银行存款日记账和银行对账单余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项。消除未达账项的影响后，企业银行存款日记账的余额和银行对账单的余额应该相等。通过编制“银行存款余额调节表”进行调整后，如果双方银行存款余额相等，则说明企业银行存款账实相符，否则，需继续查找原因，重新编制上表。必须指出，“银行存款余额调节表”只是一种清查工具，不能作为账务处理的原始凭证，不能据此更改账簿记录。对于银行已入账，企业未入账的各项数据，应在收到银行的收、付款通知后，才能据以编制记账凭证登记入账。   （三）往来款项的清查方法   往来款项的清查，主要是指对各种应收款、应付款、预收款、预付款的清查，采用与对方单位核对账目的方法。企业应将截止清查日的有关结算款项全部登记入账，并保证账簿记录完整、正确。对于外部各单位的往来款项，一般根据有关明细账资料按户编制对账单，寄交对方单位核对。对账单一般一式两联，一联作为回单，对方核对相符，应在回单上盖章后退回本单位；如果发现数额不符，应在回单上注明不符情况，或者另抄账单退回，以便进一步核对。在清查过程中，如果发现未达账项，清查单位也应编制未达账项调节表予以调整。   通过往来款项的清查，及时催收该收回的账款，偿还该偿付的账款，查明双方发生争执的或无法收回的款项，采取措施，避免或减少本单位的坏账损失。